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Cómo calcular el IVA en Guatemala: Quiénes lo pagan y productos exentos
En Guatemala, el Impuesto al Valor Agregado es un tributo del 12% que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Este impuesto se cobra en cada transacción comercial y los vendedores son los responsables de recaudarlo.
En 2023, se recaudó de IVA 45 mil 700 millones de quetzales lo que lo convierte en la fuente de recaudación más grande del país. (Foto, Prensa Libre: Freepik)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Guatemala está regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Decreto del Congreso 27-92. A continuación, algunas características clave:
- Impuesto Indirecto: El IVA no lo paga directamente el consumidor final; los comerciantes lo recaudan al momento de la venta.
- Aplicación en Cadena: Se aplica en cada etapa de producción y distribución, permitiendo que los vendedores deduzcan el IVA que pagan en sus compras.
- Tarifa General del 12%: La tasa estándar es del 12%, aunque algunos bienes o servicios pueden estar exentos o tener tarifas reducidas.
- Recaudación: El IVA es una fuente importante de ingresos para el Estado, utilizado para financiar servicios públicos.
Cómo calcular el IVA de un producto
El cálculo para sacar el IVA se realiza aplicando la tarifa específica sobre el precio de venta de bienes o servicios. Los pasos básicos para calcularlo son:
- Identificar la tarifa del IVA: En Guatemala, la tarifa general es del 12%.
- Calcular el IVA: Multiplica el precio de venta por el 12%. Por ejemplo, si un producto cuesta Q100, el IVA será de Q12.
- La fórmula: 100 x 12% = 12
- Calcular el precio total: Suma el IVA al precio de venta. En el ejemplo anterior, el precio total sería Q112.
Quiénes pagan el IVA
El Impuesto al Valor Agregado es asumido por diversas personas y empresas en la cadena de producción y consumo. A continuación, se detallan quienes son los responsables de su pago:
- Consumidores finales: Pagan el IVA de forma indirecta al comprar productos o servicios.
- Comerciantes y proveedores: Son responsables de recaudar el IVA en sus ventas y reportarlo a la administración tributaria.
- Agentes de retención: Algunas entidades están designadas para retener y remitir el IVA.
- Exportadores: Aunque las exportaciones están exentas de IVA, pueden solicitar devoluciones de crédito fiscal.
Aunque el IVA es pagado por los consumidores finales, son los comerciantes y proveedores quienes lo recaudan y lo remiten al Estado.
Productos y servicios exentos de IVA
En Guatemala, algunos bienes, productos y servicios están exentos del IVA:
- Alimentos básicos: Como granos, frutas y verduras.
- Medicamentos y productos farmacéuticos.
- Servicios de salud prestados por hospitales y clínicas.
- Educación proporcionada por instituciones reconocidas.
- Transporte público.
- Exportaciones.
El organismo encargado de la fiscalización y recaudación del IVA es la Dirección General de Rentas Internas de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), que asegura el cumplimiento de la ley.
Un contribuyente que paga IVA, puede deducir parte de este tributo que ha pagado durante un año fiscal. Esto se hace al presentar la declaración de Planilla de IVA FEL ante la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT). Este procedimiento, generalmente se realiza los primeros días de enero de cada año.
Según registros de la SAT en 2023, se recaudaron 45 mil 700 millones de quetzales del IVA, lo que lo convierte en el impuesto de mayor recaudación del país, a pesar de la considerable evasión que también existe.
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